Per l'equip de Clara
IVA i IRPF en factures de psicòlegs: guia pràctica
En una factura de psicologia, l'IVA i l'IRPF responen a preguntes diferents. L'IVA depèn sobretot de la naturalesa del servei. La retenció d'IRPF depèn, entre altres factors, de qui rep la factura i de si està obligat a retenir.
Per això una sessió sanitària, un taller per a una empresa i un informe pericial poden necessitar tractaments diferents. Aquesta guia ofereix criteris generals; l'assessoria ha de confirmar cada activitat concreta.
Quan una sessió pot estar exempta d'IVA
L'article 20.Uno.3r de la Llei 37/1992 de l'IVA contempla l'exempció de l'assistència a persones físiques prestada per professionals mèdics o sanitaris. La norma inclou els psicòlegs i vincula l'assistència al diagnòstic, la prevenció i el tractament de malalties.
Cal revisar:
- si el servei es presta a una persona física;
- si té finalitat de diagnòstic, prevenció o tractament;
- si el presta un professional amb la titulació i habilitació corresponents.
Quan l'exempció és aplicable, la factura no afegeix quota d'IVA i n'indica el fonament. Pots veure la presentació en un exemple de factura de psicòleg.
Serveis que cal revisar per separat
No tota activitat feta per un psicòleg és necessàriament assistència sanitària exempta. Revisa de manera específica la formació, els tallers, el coaching, la consultoria, els recursos humans, els peritatges, els cursos, la supervisió i altres serveis sense finalitat sanitària directa.
Una fórmula habitual quan l'exempció és correcta és:
Operació exempta d'IVA d'acord amb l'article 20.Uno.3r de la Llei 37/1992.
Quan apareix la retenció d'IRPF
La retenció és un pagament a compte de l'IRPF del professional. Una factura a una persona particular normalment no en porta. Una empresa, un professional o una altra entitat obligada a retenir pot practicar-la sobre els honoraris.
L'Agència Tributària publica els tipus aplicables. El tipus general de les activitats professionals és el 15 %. El 7 % pot aplicar-se l'any d'inici i els dos següents quan es compleixen les condicions.
Exemples senzills
Sessió sanitària a un particular
- Base: 70 €
- IVA: exempt, si es compleixen les condicions
- Retenció: no
- Total: 70 €
Servei professional de 500 € a una empresa
- Base: 500 €
- IVA: segons la naturalesa real del servei
- Retenció del 15 %: −75 €
- Total: base més IVA, si n'hi ha, menys retenció
IVA i IRPF són càlculs independents. Una factura pot portar tots dos, només un o cap.
Errors habituals
- Marcar totes les activitats com a exemptes perquè les fa un psicòleg.
- Afegir retenció a factures de particulars.
- No indicar el fonament de l'exempció.
- Utilitzar una descripció massa genèrica.
- Incloure informació clínica innecessària.
- Fer servir una única configuració fiscal per a serveis diferents.
Configura conceptes separats quan les activitats tinguin tractaments diferents. La facturació de Clara manté tarifes, dades fiscals i sessions dins del mateix recorregut. La guia de VeriFactu explica com s'hi afegeix la traçabilitat del registre.
Preguntes freqüents
Les sessions de psicologia porten IVA?
L'assistència a persones físiques pot estar exempta quan consisteix en diagnòstic, prevenció o tractament i es compleixen les condicions legals. Altres serveis poden estar subjectes a IVA.
Una factura a un pacient porta IRPF?
Normalment no quan s'adreça a una persona particular. Pot haver-hi retenció si el destinatari és una empresa o una altra entitat obligada a retenir.
Quin tipus de retenció s'aplica?
El tipus general professional és el 15 %. El 7 % pot aplicar-se durant l'inici de l'activitat quan es compleixen els requisits.
Fonts oficials
- Llei 37/1992 de l'IVA, article 20.Uno.3r.
- Tipus de retenció, Agència Tributària.
- Contingut de les factures, Agència Tributària.
Informació revisada el 5 de setembre de 2026.